【2021.3.17】报税：报税截止日期和缴税截止日期都推迟到5月17日了。 参考资料。
【2020.3.20】报税：报税截止日期和缴税截止日期都推迟到7月15日了。 参考资料。
这篇文章的题目的确有吸引人眼球的嫌疑，但是的确是想让更多朋友了解到，因为treaty这部分的退税可以多达差不多1000美金，所以可以说是退税中很大的一部分了。由于自己不是专业会计师，所以这篇文章都是自己research和外加咨询会计师的个人经验，试图援引IRS官网和TurboTax的解释作为证据。
本文只是提供一些基本信息，对读者不构成任何税负建议。我们不承担任何法律责任，也欢迎专业人士指正和讨论。请联系专业会计师讨论自己的具体情况。
Treaty简介
首先，为什么要了解treaty？中国之间的treaty是US-China tax treaty Article 20。大白话，就是美国政府允许在美国进行学习的学生(还包括访问学者等等，为了方便讨论，这篇文章是默认留学生），当年收入的前5000美金是免税的。按照留学生的各人收入 TA、RA等，这个5000美金的tax可以价值800-900美金。每年春季开学的时候，学校的international office一般会给大家发信，很多学校甚至是默认，这前5000美金在学校发Paycheck的时候，就不会扣掉tax，直接免税；但如果你没有让学校不withhold treaty这部分的税，那么工资里就都是预扣了税的，报税时我们就应该把这5000的tax从IRS要回来。那么怎么看自己的W2有没有扣除这个5000美金呢，如果了解自己一年的收入，那么W2 #1里面的wage应该比你全年收入少5000，那就是前$5000的税已经免了，同时会收到$5000的1042-S（Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding）
好了，这些不是重点，重点是总会有一些特殊情况，而这些特殊情况往往使我们产生疑问。
先理解一个报税最重要的概念，就是NRA和RA。我们都知道如果我们刚来美国，还是学生，那这个5000的免税我们肯定是符合的。但是个人报税的status，基本上分为non resident alien-NRA 和 resident alien-RA，自己是NRA还是RA，对于报税非常重要，因为美国报税不是按照国籍和绿卡，基本上成为了报税意义上的RA就和美国公民在报税这件事上区别不大了。区别NRA和RA方法，叫做substantial presence test，IRS官网提供了工具，大家可以去自行验证。基本上，对于一个正常来美国读书的留学生，5年之后，这里指的是calendar year，包含来的第一年，连续五年之后的第六年，就成为了报税意义上的RA，那么整个报税的框架就都变了。NRA是不能够进行standard，只能itemized，而且RA是既可以 standard也可以itemize的。什么是standard和itemize，大家可以点击 turbotax的解释。
例如，学校都会给留学生推荐用Glacier和Spintax，就是因为这两个软件是特意针对NRA来设计的，而且可以会自动处理留学生的treaty也就是这5000美金的免税。同时，流行的turbotax是针对RA来的，他并不会自动提示也没有直接的选项让你选择treaty减免。所以，如果你是NRA层面上的留学生，用turbotax选择standard deduction是不对的，而用了turbotax的人往往选择standard因为简单。但是槽点就是，如果你已经是RA了，就可以选择用turbotax来报税，但是turbotax并不有treaty这一项，所以我们要手动填写，接下来会具体说。
说了这么多，关键的几个问题接下来说一说。
NRA vs NR
第一个很多朋友疑惑的问题，如果我们已经在美国呆满了5年，要报税的这一年已经是resident alien-RA，treaty 免税的5000到底免不免税呢？例如，很有朋友是博士项目，在第六年还在进行PHD学习，那么这第六年依然是F1，但是已经是RA了。回答是可以的，因为这5000免税的本质是为了给予在攻读学位或是进行学术training的人一种tax benefit，所以只要你还在F1 status或是说你还在获取学位的路上，那么你就可以获得这5000的免税。这里是IRS的官网，对于这种情况的解释和具体例子，明确说了及时成为RA还是可以获得5000免税。
F1 + OPT
第二个有趣的情况，如果是已经毕业了的留学生，第六年是用opt在校外工作的的情况呢，可以有这5000免税吗？依然是可以的，因为在Opt期间，还是有I20，签证还是F1的status，理论上还是学生签证，opt本身也是为了学位进行的必要training。
OPT + H1B
第三个情况，是最复杂的情况，留学生一般都是先用OPT在公司工作，然后H抽签转换工签，H在10月生效，那么如果第六年，前九个月是F1 OPT，10月到年底是H签证呢，可以claim 这个5000免税吗？我特意问过我们当地的两个华人会计师，他们给出的答案都是不行，不能treaty。但是我不死心，找了一些资料之后，发个其中一个，他才意识到是可以的。不是说会计师能力不行，是很多会计师没有很focus在留学生这一块，所以如果我们自己没有做好功课，这1000块的退税就白白送给了美国政府。这里是turbotax对于这个问题的回答，https://ttlc.intuit.com/questions/4327217-opt-h1b-year-us-china-tax-treaty-article-20 turbotax明确回答了对于OPT-H1B Year，5000的免税依然试用。
第三个情况，还有一种特殊的情况，就是从1月到9月的opt期间的收入低于5000，但是全年的收入高于5000，怎么办？因为treaty只是针对你获得学位的一个tax benefit，所以只能抵消opt期间的收入，如果你1月到9月的收入只有4000，那么你就只能claim4000的免费额度，而不是最高上限的5000.
那么我们知道了RA依然可以享受这个5000免税只要你上一年保持了opt，但是操作呢，因为上面说了turbotax是没有treaty这个选项的，但是实际上我们依然可以用turbotax来进行claim这5000（或是你在opt期间低于5000的实际收入）. 5000 treaty的form是8833. 在turbotax的高级版本中，最basic的版本不行，有一项叫做Other reportable income，在这里填写上 China-US Tready Article 20 (c) Amount写成-5,000，最后的1040中就会减去5000。因为turbotax不支持 form 8833，所以不能efile，要打印出来，和填写好的form 8833一起邮寄。关于form 8833的写法，大家可以自行Google。
那么问题还没有完，这个US-China treaty是联邦层面上的tax benefit，那么州税怎么办，用过报税软件的朋友都知道，州税的Adjusted Gross Income(AGI)，就是你的需要支付tax的收入，是直接继承copy了你的联邦Adjusted Gross Income(AGI)，但是实际上不是所有州都会honor这个treaty benefit，如果你的州不支持treaty benefit，我们需要把这个5000 加回来当我们填写State income tax return的时候，到底哪些州支持呢，我目前没有找到一个比较官方的List，可以确定俄克拉荷马是可以的，大家可以自行google自己本州的情况。
总结
总结起来，US-China 5000 treaty和报税人的报税status，NRA还是RA没有关系，它关注是报税人还是不是拥有F1 visa，还是不是在攻取学位的路上。但是我们也还说了，NRA和RA对于报税意义重大，我们接下来还会有一篇报税心得就是打算讲讲RA和NRA的区别以及报税中存在的“应得的福利”，而且如果你是学生并且还是RA，那么你就有很大机会退回来一大笔钱。
